ESG 完美整合 EPS 掌握績效管理完美脈絡
ESG 規範發起於歐洲，源自荷蘭用以管理百年企業績效風險管理的大廠威科集團（Wolters Kluwer），旗下 CCH Tagetik 便具有 ESG 作業管理模組。
文／林呈欣
企業集團面對歐盟分類法（EU Taxonomy），以及編制 ESG 報告書時，有太多準則需要遵守。由於缺乏整體資訊系統來整合各方資料（像是碳盤查報告書、產品碳足跡研究報告、以及ERP、PLM、MES、SCM等前端各資訊系統），常常使用手動人工作業，過程耗時也容易錯誤。因為要編制 ESG 報告書的最終版本的過程當中，缺乏統整各方收集整理 ESG 資訊的管理流程，要花很多時間去整合各方的資訊，也因為各方提供資訊同時並存很多個新舊版本，收集資訊整合資訊時無法勾稽各方資料，也影響到 ESG 資訊品質，以及造成資料混亂，缺乏檢查資料的邏輯在管理流程當中。
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另外，在形成 ESG 的目標、策略、行動與績效指標過程當中，在公司提出一些 ESG 行動時，常常需要進行模擬分析（What-if／Simulation）以分析對財務／非財務的整體影響。因此一套良好的碳管理系統可說是在進行 ESG 相關作業實是不可或缺的，而這也是 IT 部門與 ESG 承辦人員最大的交集。
不可或缺的碳管理系統
良好的管理平台應該具備幾個特性：
- 第一、負責任（Accountable）：參與 ESG 流程與資訊管理的組織單位很多個，管理平台需要管理好整個過程的責任分工與分工。
- 第二、資料可溯源（Traceable）：管理平台可知道所有資料都需要知道從哪裡來，也需要控制每個資料的品質與相依性，若資料有錯誤或者資料品質不佳時，要能夠知道如何追溯與控制。
- 第三、資訊揭露透明（Transparent）：在對利害關係人進行資訊揭露與製作 ESG 永續報告書與各種報導時，管理平台內的資料非常清楚完整，容易勾稽所有資料軌跡。
- 第四、可操作性（Actionable）：管理平台可以管理資料收集過程、分析資料、情境模擬，與發現資料的洞見（Insight）來協助企業做決策。
初探 Wolters Kluwer CCH Tagetik ESG
威科集團（Wolters Kluwer）是總部設在歐洲近兩百年的專業資訊服務商，成立於 1836 年荷蘭，是一家專注在財稅、法律、金融和醫療專業資訊和軟體解決方案的全球最大的供應商之一。
威科集團下 CCH Tagetik 的 ESG 績效管理（ESG Performance Management）則提供企業對於 ESG 績效管理的框架，管理平台透過平台中內建 ETL 工具，將 ESG 非財務類型資料收集到 ESG 績效管理中，並進一步連結到財務績效的財務資料。「財務績效」包括財務合併報表、預算管理與財務規劃，以及整合商業規劃、供應鏈規劃等。
平台也提供工作流程工具來串連集團各組織的資料收集工作流程，以及標準報表工具提供各種分析。
CCH Tagetik ESG 績效管理具備四大模組，包括資料收集與轉換（Data Collection & Conversion）、制定策略與目標設定（Strategize & Target Setting）、監控與報告（Monitoring & Reporting）與揭露（Disclosure）。
雷達圖上的五個面向
本系列文章將以雷達圖上的五個面向上進行初探評估，會以「佳／☆☆☆：好／☆☆：普／☆」三種級別來進行量化呈現。
CCH Tagetik ESG 績效管理在雷達圖上的五個面向依序是：
1. 合規性：☆☆
本平台系統本身合規，系統的產出文件（像是碳盤查報告書等）不用再額外改寫，就可以直接「合規」於歐盟或者美國的 ISO 與 GHG Protocol 運用在組織碳盤查作業。
平台預先建構 GRI、TCFD、SASB、CSRD 等歐盟分類法（EU Taxonomy）當中的 KPI 指標。若日後上述規範、準則改變時，管理平台可以自動納入以供使用。
2. 操作易用性：☆☆☆
企業使用者可以運用本平台提供標準流程的工作流程，處理從資料取得後到產出最終的報告書。流程包括：(1) 從各資料源頭的系統匯入需要的資料來進行資料收集；(2) 匯入資料驗證，將匯入的資料經過驗證，以確保其通過數據品質驗證；(3) 正規化，資料清整統一成轉換成該指標所需的資料；(4) 績效指標整理與計算，將所有 KPI 根據特定指引來計算整理；(5) 監控與製作報告，更新到儀表板以提供即時監控，並製作成各種報告；(6) 資訊揭露，依照各規範與法規來進行資訊揭露。管理平台內提供了不同架構所要求的 KPI，以及用於監控 ESG 進度的儀表板和編列 ESG 報告書等進行資訊揭露的協作報導工具。
此管理平台可讓所有使用者很快學會操作各項功能。ESG 專案負責人，可透過管理平台的工作流程，管理所有外部系統的資料來源，並賦予權責管理用來管理涵蓋在 ESG 資料收集與處理所有組織各單位內的行動，以及其所負責的 ESG 資料的完成程度。此外，可透過工作流來自動化安排所有流程作業，並且監控所有組織各單位內的行動與追蹤進度，追蹤那個單位的進度落後與在何處需要協助。
3. 符合台灣本土化需求：☆☆☆
依照政府主管機關的規定，在公司形成 ESG 的目標、策略、行動與績效指標過程當中，對於一些會影響風險與機會的 ESG 行動時，進行模擬分析（What-if／Simulation）以分析對財務／非財務的整體影響。
尤其是在特別需要編列特別數據在跨年度的原始資料與指標上的比較，或者將實際數據與設定標準下的理想數據的差異與比較。
可以製作 GRI、TCFD、SASB 個別產業下的儀表板以及重要的 KPI，並且可以查看每個 KPI 的數值下的所有彙整並計算的原始數據的數字。
在編製 ESG 永續報告書時，所有報告書當中的指標與所有資料，都是從管理平台的整合資料庫將資料取出，並可以透過微軟 Word、Excel、PowerPoint 來編制文字、圖表與製作簡報。並且讓多人同時編輯內容、文件的版本控管與簽核流程來進行簽核控制工作進度。
4. 有完整模組：☆☆☆
本平台具有完整的模組與完整架構的平台系統，不只有做組織碳盤查，而可以做出非財務資料與對財務資料在財務報表（資產負債表、綜合損益表）的影響。
本平台上整合所有財務資訊與非財務資料，平台串聯並勾稽這兩種資料，平台的完善的模組讓使用者更好管理，讓資訊揭露更透明化。
5. 價格與整體擁有成本：☆☆
威科集團（Wolters Kluwer ）CCH Tagetik 事業部的台灣銷售總監簡郁欣（Andrea）表示，購買與導入系統的概況來進一步說明：
(1)時程：
若一起導入 GRI 和 SASB 兩個專案，專案時程大概 10 到 14 工作週。在這 3 到 4 個月內，顧問協助企業持續優化。
(2)專屬專案建置人力：
本專案需要多少個顧問人力，將依照導入企業的人員素養完善度而定。如果企業很清楚明確本身的數據與資料，顧問可能只需1到2位。企業極需公司高層管理者（CEO、CFO）的承諾，一般來說都會是從上而下（Top-down）來指導專案的推動。國外成功的做法，常常負責財務與非財務數據的負責人來推動ESG專案。
(3)專案溝通協調的複雜性：
專案成功關鍵，會需要有經驗的導入顧問與關鍵商業使用者（Business User）來共同參與導入專案。在整個導入過程當中，顧問人員會先訓練公司內部的種子人員（Train-the-trainer）的方式來進行。專案導入完成後，顧問就會進行知識移轉（knowledge transfer）把系統相關技術，轉移給企業種子人員與關鍵使用者，以協助他們日後可以自行維護與管理。
由於本系統是以「使用者為中心」方式設計，這樣可以讓CIO與資訊人員，不需要花太多力氣去維護系統的正常運作。
(本文授權非營利轉載，請註明出處：CIO Taiwan)
